Zu versteuerndes Einkommen berechnen: welche Zahl in die Rechner gehört

Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer: Ihre Einkünfte nach Werbungskosten, gemindert um Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und Freibeträge. Es steht im Steuerbescheid. Bei 150.000 € Bruttogehalt liegt es je nach Vorsorgeaufwendungen etwa zwischen 118.734 € und 148.734 €. In jeden Steuerrechner gehört diese Zahl, nicht das Brutto.

Das Schema: in fünf Schritten zum zvE

Das Einkommensteuergesetz baut das zvE stufenweise auf.[F-ZVEB-01][F-GDSB-01]

Ein Verlust aus Vermietung wirkt auf der zweiten Stufe: Er mindert die Summe der Einkünfte und damit alles, was darauf folgt.[F-LOSS-01] Auf das zvE wird der Tarif nach § 32a EStG angewandt.[F-TAX-01]

Beispiel: vom Bruttogehalt zum zvE

Ein Angestellter ohne weitere Einkünfte, ledig, ohne Kirchensteuer. Vom Gehalt gehen mindestens der Arbeitnehmer-Pauschbetrag[F-BN-01] und der Sonderausgaben-Pauschbetrag[F-ZVEB-02] ab, dazu die abziehbaren Vorsorgeaufwendungen für Rente, Kranken- und Pflegeversicherung.[F-MED-02] Wie hoch diese sind, hängt von Versorgungswerk oder Rentenversicherung und vom Krankenversicherungstarif ab. Das Beispiel rechnet deshalb keinen Schätzwert, sondern eine Spanne.

Wann eine grobe Schätzung nicht reicht

Anders bei 100.000 € Brutto. Dieselbe Spanne führt über zwei Zonen des Tarifs:

Mit geringen Vorsorgeaufwendungen liegt das zvE von 98.734 € in der Milderungszone des Solidaritätszuschlags, mit hohen fällt es auf 68.734 € und damit unter die Zone mit dem Spitzensteuersatz; der Grenzsteuersatz sinkt von 47,00 % auf 41,60 %. In diesem Einkommensbereich lohnt der Blick in den Bescheid. Wer hier statt des zvE das Brutto von 100.000 € einträgt, bekommt für 10.000 € Werbungskosten eine Ersparnis von 4.700 € angezeigt; beim zvE von 68.734 € sind es 3.987 €. Warum die Zonen so wirken, zeigt die Anleitung Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz; wo der Spitzensteuersatz beginnt, das Rechenbeispiel Spitzensteuersatz 2026.

Welche Zahl in welchen Rechner gehört

Die Rechner auf dieser Website fragen nicht alle nach demselben zvE. Wer die neue Wohnung schon im zvE hat und sie dann noch einmal eingibt, zählt sie doppelt.

„Ohne diese Wohnung“ heißt nur die Wohnung, die Sie gerade rechnen. Das Ergebnis von Wohnungen, die Sie schon vermieten, bleibt im zvE, ebenso Gewinne aus einer Praxis oder anderer selbständiger Arbeit: Bei Selbständigen tritt der Gewinn an die Stelle von Einnahmen minus Werbungskosten, das Schema bleibt dasselbe.[F-ZVEB-01]

Ehepaare, Kirchensteuer, Kapitalerträge, Kinder

• Ehepaare: Bei Zusammenveranlagung werden die Einkünfte beider zusammengerechnet; es gibt ein gemeinsames zvE.[F-ZVEB-04] Tragen Sie dieses ein und wählen Sie „zusammen“. Der Rechner wendet dann das Splitting an.[F-GDSB-02]
• Kirchensteuer: Die gezahlte Kirchensteuer ist Sonderausgabe und steckt im zvE des Bescheids schon drin.[F-TAX-06] Ziehen Sie sie nicht noch einmal ab; die Rechner berücksichtigen den Abzug selbst.
• Kapitalerträge: Zinsen und Dividenden unter der Abgeltungsteuer gehören nicht zum zvE.[F-ZVEB-03] Rechnen Sie sie nicht hinzu.
• Kinder: Kinderfreibeträge werden nur abgezogen, wenn das Kindergeld die Steuerfreistellung nicht erreicht; dann wird das Kindergeld der Steuer hinzugerechnet.[F-ZVEB-05] Die Rechner kennen keine Kinder. Nehmen Sie das zvE aus dem Bescheid; der Solidaritätszuschlag kann bei Eltern niedriger ausfallen als berechnet.

Wo Sie das zvE finden

Im Einkommensteuerbescheid steht es als Zeile „zu versteuerndes Einkommen“. Nehmen Sie den letzten Bescheid und passen Sie ihn an, wenn sich Gehalt oder andere Einkünfte seitdem deutlich geändert haben. Ohne Bescheid rechnen Sie das Schema oben nach und tragen, wie im Beispiel, die untere und die obere Grenze ein. Ändert sich der Grenzsteuersatz dabei nicht, reicht die Schätzung.