So rechnet der Rechner
Rechenweg in Schritten
- Maßgeblicher Listenpreis = Bruttolistenpreis × Anteil nach Antrieb: ganz beim Verbrenner und beim nicht begünstigten Hybrid, die Hälfte beim begünstigten Plug-in-Hybrid und beim Elektroauto über der Preisgrenze, ein Viertel beim Elektroauto innerhalb der Preisgrenze (heute 100.000 €).
- 1-%-Regel: Vorteil je Monat = maßgeblicher Listenpreis × 1 % + maßgeblicher Listenpreis × 0,03 % × Kilometer Arbeitsweg.
- Fahrtenbuch: Gesamtkosten = laufende Kosten + Abschreibung oder Leasing × derselbe Anteil nach Antrieb.
- Vorteil nach Fahrtenbuch = Gesamtkosten × (private Kilometer + Kilometer zur Arbeit) ÷ Gesamtkilometer, verteilt auf die Monate; Kilometer zur Arbeit = Entfernung hin und zurück × Bürotage.
- Nettokosten je Monat = Auszahlung ohne Wagen − Auszahlung mit dem Vorteil im Steuer- und SV-Brutto, beide nach dem Programmablaufplan 2026 und den Beitragssätzen 2026.
- Günstiger ist die Methode mit den niedrigeren Nettokosten im Jahr.
Darf der Dienstwagen privat genutzt werden, ist der Vorteil Arbeitslohn. Nach der 1-%-Regel beträgt er jeden Monat 1 % des inländischen Bruttolistenpreises bei Erstzulassung mit Sonderausstattung und Umsatzsteuer.[F-DW-01][F-GAP-04] Kann der Wagen auch für den Weg zur ersten Tätigkeitsstätte genutzt werden, kommen je Monat 0,03 % des Listenpreises für jeden Kilometer der Entfernung dazu.[F-DW-02]
Für ein Elektroauto ohne CO2-Ausstoß mit höchstens 100.000 € Listenpreis zählt nur ein Viertel des Listenpreises, für ältere Fahrzeuge mit der Grenze ihrer Zeit; für teurere Elektroautos und begünstigte Plug-in-Hybride die Hälfte.[F-DW-03][F-DW-04] Statt der Pauschale kann der Vorteil mit dem Anteil der tatsächlichen Kosten angesetzt werden, der auf Privatfahrten und Arbeitsweg fällt, wenn alle Kosten belegt sind und ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch das Verhältnis der Fahrten nachweist.[F-DW-05] Bei Elektro- und Hybridfahrzeugen zählen Abschreibung oder Leasingraten dann ebenfalls nur zu einem Viertel oder zur Hälfte.[F-DW-06]
Was der Vorteil netto kostet, rechnet der Rechner mit dem Programmablaufplan 2026: einmal das Monatsgehalt allein, einmal mit dem Vorteil in Steuer- und Sozialversicherungs-Brutto.[F-PAP-01] Die Differenz der Auszahlung sind Ihre Nettokosten. Liegt Ihr Gehalt schon über den Beitragsbemessungsgrenzen, fällt auf den Vorteil nur noch Steuer an.[F-SVR-08][F-SVR-09]
Rechenmethode Version 2026.1, Stand September 2026, Einkommensteuertarif 2024 bis 2026. Einzelheiten in der Methodik.
Rechenbeispiel
Rechenbeispiel · beim Erstellen der Seite berechnet
Dienstwagen mit 65.000 € Listenpreis, 25 km Arbeitsweg, 110.000 € Gehalt, Steuerklasse I
- Fahrten zur Arbeit
- 180 Tage, 9.000 km im Jahr
- Private Kilometer, gesamt
- 6.000 km von 30.000 km
- Laufende Kosten im Jahr
- 4.500 €
- Abschreibung oder Leasing im Jahr
- 10.800 €
- Krankenversicherung, Kirche
- gesetzlich, keine
| Antrieb | Vorteil 1-%-Regel im Monat | Netto 1-%-Regel | Vorteil Fahrtenbuch im Monat | Netto Fahrtenbuch |
|---|---|---|---|---|
| Elektroauto | 284,38 € | 1.603,44 € | 300,00 € | 1.691,88 € |
| Plug-in-Hybrid | 568,75 € | 3.207,00 € | 412,50 € | 2.326,32 € |
| Benziner / Diesel | 1.137,50 € | 6.415,20 € | 637,50 € | 3.595,32 € |
Mit Fahrtenbuch spart der Verbrenner 2.819,88 € im Jahr, weil nur die Hälfte seiner Kosten auf Privatfahrten und Arbeitsweg fällt. Beim Elektroauto kostet die 1-%-Regel 88,44 € weniger als das Fahrtenbuch: Der Viertel-Listenpreis drückt den Vorteil stärker als die gekürzte Abschreibung im Fahrtenbuch.
Rechtsgrundlage und Belege
- F-DW-01
Für die Privatnutzung des Dienstwagens versteuern Sie jeden Monat 1 % des Bruttolistenpreises.
§ 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG; § 8 Abs. 2 S. 2 EStGPrimärtext geprüft
- F-DW-02
Dazu kommen 0,03 % des Listenpreises je Kilometer Arbeitsweg und Monat.
§ 8 Abs. 2 S. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-DW-03
Beim reinen Elektroauto bis 100.000 € Listenpreis (angeschafft ab Juli 2025) zählt nur ein Viertel des Listenpreises: 0,25 %.
§ 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 Nr. 3 EStG; § 52 Abs. 12 S. 4–6 EStGPrimärtext geprüft
- F-DW-04
Plug-in-Hybride mit mindestens 80 km elektrischer Reichweite oder höchstens 50 g CO2 je km und teurere Elektroautos: halber Listenpreis, also 0,5 %.
§ 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 Nr. 4, 5 EStGPrimärtext geprüft
- F-DW-05
Mit ordnungsgemäßem Fahrtenbuch versteuern Sie den Anteil der tatsächlichen Kosten, der auf Privatfahrten und den Arbeitsweg entfällt.
§ 8 Abs. 2 S. 4 EStGPrimärtext geprüft
- F-DW-06
Auch beim Fahrtenbuch zählen Abschreibung oder Leasingrate eines Elektroautos nur zu einem Viertel oder zur Hälfte.
§ 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 3 Nr. 3–5 EStG; § 8 Abs. 2 S. 4 Hs. 2 EStGPrimärtext geprüft
- F-GAP-04
Sachbezüge wie die private Nutzung eines Dienstwagens gehören zum steuerpflichtigen Arbeitslohn, obwohl sie nicht ausgezahlt werden.
§ 8 Abs. 2 S. 1–3 EStGPrimärtext geprüft
- F-PAP-01
Die Lohnsteuer 2026 berechnen wir nach dem amtlichen Programmablaufplan des Bundesfinanzministeriums.
BMF-Schreiben 12.11.2025; Anlage 1; XMLPrimärtext geprüft
- F-WKO-01
Für jeden Tag im Büro setzen Sie 0,38 € je vollem Kilometer der einfachen Strecke an.
§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 S. 1–2 EStGPrimärtext geprüft
- F-SVR-08
Kranken- und Pflegebeiträge fallen 2026 nur auf Gehalt bis 5.812,50 € im Monat an.
§ 2 Abs. 2 SVBezGrV 2026; § 223 SGB V; § 55 Abs. 2 SGB XIPrimärtext geprüft
- F-SVR-09
Renten- und Arbeitslosenbeiträge fallen 2026 nur auf Gehalt bis 8.450 € im Monat an.
§ 4 Abs. 1 Nr. 1 SVBezGrV 2026; § 341 Abs. 4 SGB IIIPrimärtext geprüft
Belege geprüft am 30.09.2026. Der Prüfstatus steht an jedem Beleg; ein Sekundärbeleg ist noch nicht am Gesetzestext bestätigt. Zur Methodik
Annahmen und Grenzen
- Ein Monat ohne Einmalzahlung, Steuerklasse und Krankenversicherung wie angegeben, ohne Kinder; der Vorteil zählt als laufender Arbeitslohn für Steuer und Sozialversicherung.
- Nicht gerechnet: Zuzahlungen an den Arbeitgeber, die Einzelbewertung des Arbeitswegs bei wenigen Fahrten, Familienheimfahrten, Batterieabschläge für Fahrzeuge vor 2019.
- Fahrtenbuch: Sie geben die Kosten des ganzen Jahres an; der Rechner prüft nicht, ob das Fahrtenbuch ordnungsgemäß ist. Ohne ordnungsgemäßes Fahrtenbuch gilt die 1-%-Regel.
- Der Listenpreis wird so angesetzt, wie Sie ihn eingeben, ohne Rundung.
- Ob die Voraussetzungen für 0,25 % oder 0,5 % erfüllt sind, bestätigen Sie mit dem Häkchen; maßgeblich sind die Angaben der Übereinstimmungsbescheinigung.
Die Rechner ersetzen keine Steuer-, Rechts- oder Finanzierungsberatung. Für Ihre Entscheidung lassen Sie die Zahlen von einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater prüfen.
Häufige Fragen
Wann lohnt sich ein Fahrtenbuch?
Wenn der Wagen wenig privat und für den Arbeitsweg genutzt wird oder seine Kosten im Verhältnis zum Listenpreis niedrig sind. Beim Elektroauto kann die 1-%-Regel durch den Viertel-Listenpreis schon günstiger sein; das Fahrtenbuch kürzt dann zwar auch die Abschreibung, aber nicht die laufenden Kosten.[F-DW-05][F-DW-06][F-DW-03]
Gilt 0,25 % für jedes Elektroauto?
Nur ohne CO2-Ausstoß und mit einem Bruttolistenpreis bis 100.000 € für Fahrzeuge, die ab Juli 2025 angeschafft wurden; für ältere galt eine niedrigere Grenze. Darüber zählt der halbe Listenpreis.[F-DW-03][F-DW-04]
Welche Hybride bekommen 0,5 %?
Extern aufladbare Hybride mit höchstens 50 g CO2 je Kilometer oder mindestens 80 km elektrischer Reichweite bei Anschaffung ab 2025; bei Anschaffung 2022 bis 2024 genügten 60 km.[F-DW-04]
Kann ich trotz Dienstwagen die Pendlerpauschale absetzen?
Ja. Für die Tage im Büro gilt die Entfernungspauschale auch mit einem überlassenen Wagen, ohne die Grenze von 4.500 €.[F-WKO-01]
Werden meine Angaben gespeichert?
Nein. Der Rechner läuft in Ihrem Browser. Ein geteilter Link enthält die Zahlen nur hinter dem Zeichen #, und die Kirchensteuer steht nie darin.
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