So rechnet der Rechner
Rechenweg in Schritten
- Betriebsrente: Beitrag = Entgeltumwandlung + Arbeitgeberbeitrag; steuerfrei bis 8.112 €, frei von Sozialbeiträgen bis 4.056 € im Jahr.
- Steuer-Brutto je Monat = Monatsanteil von Festgehalt + Arbeitgeberbeitrag − steuerfreier Teil, plus geldwerter Vorteil des Dienstwagens nach der 1-%-Regel (Elektroauto und Plug-in-Hybrid mit gekürztem Listenpreis); SV-Brutto ebenso mit dem beitragsfreien Teil.
- Jeder Monat nach dem Programmablaufplan 2026 und den Beitragssätzen 2026: Auszahlung = Festgehalt nach Entgeltumwandlung im Monat − Lohnsteuer, Soli und Kirchensteuer − Sozialbeiträge.
- Bonus und RSU zusammen als Einmalzahlung im Dezember: Lohnsteuer als sonstiger Bezug, Sozialbeiträge nur bis zu den anteiligen Beitragsbemessungsgrenzen.
- Netto im Jahr = Auszahlungen aller Monate + Auszahlung der Einmalzahlung; verglichen wird es allein und zusammen mit dem Beitrag zur Betriebsrente.
Für jedes Angebot rechnet der Rechner zwölf Monatsabrechnungen und eine Einmalzahlung im Dezember nach dem amtlichen Programmablaufplan 2026, der mit den Prüftabellen des Bundesfinanzministeriums auf den Cent übereinstimmt.[F-PAP-01][F-PAP-19] Bonus und RSU sind Arbeitslohn; auf sie rechnet der Arbeitgeber die Lohnsteuer als sonstigen Bezug, die Sozialbeiträge nur bis zu den anteiligen Beitragsbemessungsgrenzen.[F-RSU-01][F-BONS-02][F-EZ-02][F-SVR-08][F-SVR-09]
Der Dienstwagen erhöht jeden Monat Steuer- und Sozialversicherungs-Brutto um den geldwerten Vorteil nach der 1-%-Regel, mit 0,03 % je Kilometer Arbeitsweg, beim Elektroauto bis 100.000 € mit einem Viertel des Listenpreises.[F-DW-01][F-DW-02][F-DW-03] Beiträge zur Betriebsrente sind bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung steuerfrei und bis 4 % beitragsfrei; eine Entgeltumwandlung senkt das ausgezahlte Gehalt, der Arbeitgeber gibt 15 % dazu, soweit er Beiträge spart.[F-IT-04][F-GEHP-01][F-GEHP-02]
Das Netto ist, was im Jahr auf Ihrem Konto ankommt. Den Beitrag zur Betriebsrente zeigt der Rechner daneben, weil er Vorsorge ist und kein verfügbares Geld; den Wert des Wagens rechnet er nicht ein.
Rechenmethode Version 2026.1, Stand September 2026, Einkommensteuertarif 2024 bis 2026. Einzelheiten in der Methodik.
Rechenbeispiel
Rechenbeispiel · beim Erstellen der Seite berechnet
Zwei Angebote, Steuerklasse I, gesetzlich versichert, ohne Kinder und Kirchensteuer
- Angebot A
- 105.000 € Festgehalt, 10.000 € Bonus
- Angebot B
- 95.000 € Festgehalt, 8.000 € Bonus, 12.000 € RSU, Elektro-Dienstwagen 60.000 € bei 20 km, 2.400 € Betriebsrente vom Arbeitgeber
| Angebot A | Angebot B | |
|---|---|---|
| Bruttopaket | 115.000 € | 117.400 € |
| Lohnsteuer, Soli | 30.312,12 € | 31.405,05 € |
| Sozialabgaben | 18.525,48 € | 18.525,52 € |
| Netto ausgezahlt | 66.162,40 € | 65.069,43 € |
| Betriebsrente | 0 € | 2.400 € |
| Netto plus Betriebsrente | 66.162,40 € | 67.469,43 € |
Der Dienstwagen kostet in B 240,00 € geldwerten Vorteil im Monat, auf den Steuer und Beiträge fallen. Wie viel ein Arbeitgeberbeitrag zur Betriebsrente wert ist, zeigt der Vergleich mit derselben Summe als Gehalt: 2.400 € mehr Gehalt bringen nur 1.122,72 € netto, als Betriebsrente fließen sie ungekürzt in die Vorsorge.
Rechtsgrundlage und Belege
- F-PAP-01
Die Lohnsteuer 2026 berechnen wir nach dem amtlichen Programmablaufplan des Bundesfinanzministeriums.
BMF-Schreiben 12.11.2025; Anlage 1; XMLPrimärtext geprüft
- F-PAP-19
Unser Rechner stimmt mit den Prüftabellen des Bundesfinanzministeriums auf den Cent überein.
PAP 2026 Anlage 1, S. 39–40; bmf-steuerrechner.dePrimärtext geprüft
- F-BONS-02
Vom Bonus wird die Steuer einbehalten, die er zusätzlich zur Jahreslohnsteuer verursacht; ein eingetragener Freibetrag senkt sie.
§ 39b Abs. 3 S. 1, 3–5 und 8 EStGPrimärtext geprüft
- F-RSU-01
Auch Aktien, die Sie als Arbeitnehmer erhalten, sind Arbeitslohn; angesetzt wird ihr üblicher Wert.
§ 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG; § 8 Abs. 1 S. 1 und Abs. 2 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-EZ-02
Beiträge auf einen Bonus fallen nur an, soweit das Gehalt des Jahres die Beitragsbemessungsgrenze bis zum Auszahlungsmonat noch nicht ausgeschöpft hat.
§ 23a Abs. 3 SGB IVPrimärtext geprüft
- F-IT-04
Betriebsrente: bis 8.112 € im Jahr steuerfrei (2026).
§ 3 Nr. 63 EStG; SvEV secondaryteils Primärtext, teils Sekundärbeleg
- F-GEHP-01
Beiträge zur Betriebsrente sind bis 4 % der Rentenbemessungsgrenze auch sozialversicherungsfrei.
§ 1 Abs. 1 S. 1 Nr. 9 SvEV; § 3 Nr. 63 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-GEHP-02
Wandeln Sie Gehalt in eine Betriebsrente um, muss der Arbeitgeber 15 % dazugeben, soweit er Sozialbeiträge spart.
§ 1a Abs. 1 S. 1 und Abs. 1a BetrAVGPrimärtext geprüft
- F-DW-01
Für die Privatnutzung des Dienstwagens versteuern Sie jeden Monat 1 % des Bruttolistenpreises.
§ 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG; § 8 Abs. 2 S. 2 EStGPrimärtext geprüft
- F-DW-03
Beim reinen Elektroauto bis 100.000 € Listenpreis (angeschafft ab Juli 2025) zählt nur ein Viertel des Listenpreises: 0,25 %.
§ 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 Nr. 3 EStG; § 52 Abs. 12 S. 4–6 EStGPrimärtext geprüft
- F-SVR-08
Kranken- und Pflegebeiträge fallen 2026 nur auf Gehalt bis 5.812,50 € im Monat an.
§ 2 Abs. 2 SVBezGrV 2026; § 223 SGB V; § 55 Abs. 2 SGB XIPrimärtext geprüft
- F-SVR-09
Renten- und Arbeitslosenbeiträge fallen 2026 nur auf Gehalt bis 8.450 € im Monat an.
§ 4 Abs. 1 Nr. 1 SVBezGrV 2026; § 341 Abs. 4 SGB IIIPrimärtext geprüft
- F-DW-02
Dazu kommen 0,03 % des Listenpreises je Kilometer Arbeitsweg und Monat.
§ 8 Abs. 2 S. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-SVR-01
Rentenversicherung 2026: 18,6 %, je zur Hälfte von Ihnen und dem Arbeitgeber.
RVBeitrSBek 2026; § 168 Abs. 1 Nr. 1 SGB VIPrimärtext geprüft
- F-BONS-03
Auf die Lohnsteuer eines Bonus wird der volle Soli von 5,5 % einbehalten; die Milderungszone wirkt erst in der Veranlagung.
§ 4 S. 4 SolZG 1995Primärtext geprüft
- F-BONS-04
Die einbehaltene Lohnsteuer wird auf die Einkommensteuer angerechnet; zu viel Gezahltes erstattet das Finanzamt nach dem Bescheid.
§ 36 Abs. 2 S. 1 Nr. 1–2 und Abs. 4 S. 2 EStGPrimärtext geprüft
Belege geprüft am 30.09.2026. Der Prüfstatus steht an jedem Beleg; ein Sekundärbeleg ist noch nicht am Gesetzestext bestätigt. Zur Methodik
Annahmen und Grenzen
- Ein Arbeitgeber über das ganze Jahr, Bonus und RSU zusammen im Dezember ausgezahlt; der Abzug folgt dem Programmablaufplan 2026. Die endgültige Steuer im Bescheid kann abweichen, beim Bonus etwa durch den Soli.
- RSU: nur der Wert bei Zuteilung als Arbeitslohn. Kursänderungen danach und die Abgeltungsteuer beim Verkauf rechnet der RSU-Rechner.
- Dienstwagen nur nach der 1-%-Regel; Plug-in-Hybride gelten als begünstigt, Elektroautos über 100.000 € mit dem halben Listenpreis. Die eingesparten eigenen Autokosten sind nicht eingerechnet.
- Betriebsrente als Pensionskasse, Pensionsfonds oder Direktversicherung im ersten Dienstverhältnis; Beiträge über den Grenzen sind steuer- und beitragspflichtig. Die spätere Rente wird versteuert.
- Keine Kinderfreibeträge bei Soli und Kirchensteuer über die Steuerklasse hinaus, kein Versorgungswerk, keine Arbeitgeberzuschüsse wie Jobticket oder Essenszuschuss.
Die Rechner ersetzen keine Steuer-, Rechts- oder Finanzierungsberatung. Für Ihre Entscheidung lassen Sie die Zahlen von einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater prüfen.
Häufige Fragen
Wie werden Bonus und RSU versteuert?
Beide sind Arbeitslohn und werden als sonstiger Bezug abgerechnet: Der Arbeitgeber rechnet die Jahreslohnsteuer mit und ohne die Zahlung und behält die Differenz ein. Sozialbeiträge fallen nur an, soweit die Beitragsbemessungsgrenzen des Jahres noch nicht ausgeschöpft sind.[F-BONS-02][F-RSU-01][F-EZ-02]
Was bringt eine Betriebsrente netto?
Beiträge in eine Pensionskasse, einen Pensionsfonds oder eine Direktversicherung sind bis 8.112 € im Jahr steuerfrei und bis 4.056 € frei von Sozialbeiträgen. Der Arbeitgeberbeitrag kommt nicht aufs Konto, baut aber Altersvorsorge auf; die Rente wird später versteuert.[F-IT-04][F-GEHP-01]
Muss der Arbeitgeber bei Entgeltumwandlung etwas dazugeben?
Ja, 15 % des umgewandelten Betrags, soweit er dadurch Sozialbeiträge spart. Tragen Sie diesen Zuschuss als Arbeitgeberbeitrag ein.[F-GEHP-02]
Wie rechnet der Vergleich den Dienstwagen?
Mit der 1-%-Regel, beim Elektroauto bis 100.000 € mit einem Viertel des Listenpreises, plus 0,03 % je Kilometer Arbeitsweg. Der Vorteil erhöht Steuer und Sozialbeiträge; was Sie an eigenen Autokosten sparen, ist nicht eingerechnet.[F-DW-01][F-DW-03]
Werden meine Angaben gespeichert?
Nein. Der Rechner läuft in Ihrem Browser. Ein geteilter Link enthält die Zahlen nur hinter dem Zeichen #, und die Kirchensteuer steht nie darin.
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