Was an Ihrer Situation zählt
Beim Splitting wird die Steuer auf die Hälfte des gemeinsamen zvE berechnet und verdoppelt. Daher liegen Tarif- und Soli-Grenzen beim Paar auf einer anderen gemeinsamen Einkommenshöhe als bei Einzelveranlagung.[F-TAX-01][F-TAX-02][F-ZVEB-04]
Die Kombination III/V oder IV/IV mit Faktor kann die monatliche Liquidität verändern. Für die Frage, was ein Vermietungsverlust im Steuerbescheid bewirkt, müssen Sie den gemeinsamen Grenzsteuersatz betrachten, nicht die Lohnsteuerklasse eines Partners.[F-PAP-18][F-BN-04][F-LOSS-01]
Drei Einkommen im Vergleich
Die Chips sind neutrale Beispiele für gemeinsames zvE, keine Haushaltsgehaltsstatistik. Zwei Bruttogehälter ergeben nach Sozialbeiträgen, Werbungskosten und Sonderausgaben ein anderes zvE.[F-ZVEB-01][F-ZVEB-04][F-NET-01]
| Zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer + Soli | Grenzsteuersatz inkl. Soli | Soli-Zone | Steuerminderung bei 10.000 € Abzug | Wohnung: Steuereffekt erste 12 Kalenderjahre | Wohnung: eigene Mittel bis zur ersten Miete |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 160.000 € | 45.431 € | 47,0 % | Soli-Milderungszone | 4.700 € | 178.595 € | 47.136 € |
| 220.000 € | 73.630 € | 47,0 % | Soli-Milderungszone | 4.700 € | 198.018 € | 47.136 € |
| 300.000 € | 109.433 € | 44,3 % | voller Soli | 4.431 € | 186.693 € | 47.136 € |
Der Abzug in Spalte fünf ist eine hypothetische Minderung des zvE, keine zugesagte Ausgabe oder Erstattung. Der Wohnungseffekt enthält zusätzlich die Vermietung und gilt nur für das gezeigte Projektmodell. Der Tarif 2026 und das eingegebene zvE bleiben darin über die Projektjahre konstant.[F-GEN-02][F-LOSS-01][F-PENQ-06]
Welche Hebel Sie prüfen können
Zusammenveranlagung richtig modellieren
Tragen Sie das gemeinsame zvE ein und lassen Sie die Karte auf Zusammenveranlagung stehen. Eine doppelte Einzelrechnung ergibt nicht automatisch denselben Splittingeffekt.[F-ZVEB-04][F-TAX-01]
Werbungskosten beider Partner
Jede angestellte Person kann ihre eigenen nachgewiesenen Werbungskosten prüfen; der Pauschbetrag wird bereits berücksichtigt. Homeoffice- und Fahrtage werden pro Person nach den jeweiligen Bedingungen erfasst.[F-PAP-14][F-WKO-01][F-WKO-03]
Vermietungsverlust gemeinsam betrachten
Ein negativer Überschuss aus Vermietung kann das gemeinsame Einkommen mindern. Die Denkmal-AfA betrifft nur bescheinigte Arbeiten und die Immobilie muss als Ganzes tragfähig bleiben.[F-LOSS-01][F-7I-02][F-7I-05][F-PENQ-05]
Grenze der Denkmal-AfA: Nur bescheinigte Sanierungskosten sind erhöht abschreibbar. Grundstück und Altbausubstanz gehören nicht dazu. Ein hoher Grenzsteuersatz ersetzt weder die Bescheinigung noch tragbare Finanzierung.[F-7I-02][F-7I-05][F-PENQ-05]
Für Ihre Entscheidung: Die Tabelle unterstellt keine bestimmte Aufteilung der Einkommen zwischen den Partnern. Kinderfreibeträge können die Soli-Bemessung verändern; die Beispiele rechnen ohne Kinder und Kirchensteuer.[F-TAX-08][F-ZVEB-04]
Häufige Fragen
Ändert die Steuerklasse den Denkmal-Steuereffekt?
Sie beeinflusst den Lohnsteuerabzug während des Jahres. Für die endgültige Einkommensteuer und den Verlustausgleich ist die gemeinsame Veranlagung maßgeblich.[F-BN-04][F-ZVEB-04][F-LOSS-01]
Soll jedes Gehalt einzeln eingegeben werden?
Nein. Die Karte erwartet das gemeinsame zu versteuernde Einkommen bei Zusammenveranlagung. Addierte Bruttogehälter sind noch kein zvE.[F-ZVEB-01][F-ZVEB-04]
Ist die Soli-Milderungszone beim Ehepaar doppelt so breit?
Die maßgebliche Freigrenze und die Tarifschwellen werden beim Splitting für das gemeinsame Einkommen entsprechend verdoppelt. Die Tabelle berechnet den Soli für jede Beispielzeile direkt aus dem Rechenkern.[F-TAX-01][F-TAX-02]
Rechtsgrundlagen und Belege
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-TAX-02
Den Soli zahlt nur, wer mehr als 20.350 € Einkommensteuer zahlt (Paare 40.700 €).
SolZG § 3 Abs. 3, § 4Primärtext geprüft
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-02
Begünstigt sind nur die denkmalgerechten Sanierungskosten, nicht der Grundstücksanteil und nicht die Altbausubstanz.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStG; Bayern Bescheinigungsrichtlinie Nr. 3.2 (Verlust von Altbausubstanz nicht bescheinigungsfähig)Primärtext geprüft
- F-7I-05
Ohne Bescheinigung der Denkmalbehörde gibt es keine Denkmal-AfA.
§ 7i Abs. 2 S. 1 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424 (Präambel, Art. 23 BayDSchG)Primärtext geprüft
- F-LOSS-01
Ein steuerlicher Verlust aus Vermietung mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen aus Gehalt oder Praxis.
§ 2 Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
- F-PENQ-05
Der Modellzins von 3,85 % ist keine Finanzierungszusage.
Deutsche Bundesbank, Zeitreihe BBIM1.M.DE.B.A2C.P.R.A.2250.EUR.NSchätzung
- F-PENQ-06
Der Denkmal-AfA-Anteil von 75 % stammt aus der Musterrechnung; für eine konkrete Wohnung ist die Bescheinigung maßgeblich.
§ 7i EStGSchätzung
- F-PENQ-07
Null Mietausfall ist eine günstige Modellannahme; Leerstand und Zahlungsausfälle sind möglich.
- F-ZVEB-04
Bei Zusammenveranlagung werden die Einkünfte beider Ehegatten zusammengerechnet; es gibt ein gemeinsames zu versteuerndes Einkommen.
§ 26b EStGPrimärtext geprüft
- F-BN-04
Die Lohnsteuer eines Jahres soll der Einkommensteuer entsprechen; statt der tatsächlichen Versicherungsbeiträge rechnet der Arbeitgeber mit einer Vorsorgepauschale.
§ 38a Abs. 2 EStG; § 39b Abs. 2 S. 5 Nr. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-ZVEB-01
Einkünfte sind der Gewinn oder der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten; ihre Summe, gemindert um wenige Entlastungsbeträge, ist der Gesamtbetrag der Einkünfte.
§ 2 Abs. 2–3 EStGPrimärtext geprüft
- F-NET-01
Ihren Arbeitnehmeranteil zur Rente können Sie in der Steuererklärung absetzen.
§ 10 Abs. 1 Nr. 2 a und Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-PAP-18
Mit dem Faktorverfahren wird die Lohnsteuer in Steuerklasse IV mit Ihrem Faktor multipliziert.
§ 39f EStG; PAP 2026 inputs af, f; MBERECHPrimärtext geprüft
- F-TAX-08
Für den Soli werden die Kinderfreibeträge immer abgezogen, auch wenn Sie Kindergeld bekommen. Eltern zahlen deshalb weniger Soli.
§ 3 Abs. 2, 2a SolZGPrimärtext geprüft
- F-PAP-14
Vom Gehalt werden mindestens 1.230 € Werbungskosten abgezogen.
§ 9a S. 1 Nr. 1 a und b EStG; PAP 2026 MZTABFBPrimärtext geprüft
- F-WKO-01
Für jeden Tag im Büro setzen Sie 0,38 € je vollem Kilometer der einfachen Strecke an.
§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 S. 1–2 EStGPrimärtext geprüft
- F-WKO-03
Für jeden Homeoffice-Tag ohne Fahrt ins Büro 6 €, höchstens 1.260 € im Jahr.
§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6c EStG; § 9 Abs. 5 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
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