Was an Ihrer Situation zählt
2026 gelten für Kranken- und Pflegeversicherung sowie für Renten- und Arbeitslosenversicherung unterschiedliche Beitragsbemessungsgrenzen. Daneben existiert die Jahresarbeitsentgeltgrenze für einen möglichen Wechsel in die private Krankenversicherung; sie ist kein Steuerfreibetrag.[F-SVR-08][F-SVR-09][F-SVR-10]
Die steuerliche Entlastung einer bAV kann oberhalb der Sozialversicherungsgrenzen anders ausfallen als darunter. Der gesetzliche Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung ist nur insoweit verpflichtend, wie der Arbeitgeber dadurch Sozialbeiträge spart.[F-BAV-01][F-BAV-02][F-BAV-03]
Drei Einkommen im Vergleich
Die Chips zeigen zvE-Beispiele, keine Bruttogehälter an den Sozialversicherungsgrenzen. Für die genaue Wirkung einer Gehaltserhöhung nutzen Sie den Brutto-Netto-Rechner mit Ihrem Jahresbrutto.[F-ZVEB-01][F-SVR-08][F-SVR-09]
| Zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer + Soli | Grenzsteuersatz inkl. Soli | Soli-Zone | Steuerminderung bei 10.000 € Abzug | Wohnung: Steuereffekt erste 12 Kalenderjahre | Wohnung: eigene Mittel bis zur ersten Miete |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 80.000 € | 22.716 € | 47,0 % | Soli-Milderungszone | 4.452 € | 163.009 € | 47.136 € |
| 100.000 € | 32.115 € | 47,0 % | Soli-Milderungszone | 4.700 € | 187.524 € | 47.136 € |
| 150.000 € | 54.717 € | 44,3 % | voller Soli | 4.431 € | 188.807 € | 47.136 € |
Der Abzug in Spalte fünf ist eine hypothetische Minderung des zvE, keine zugesagte Ausgabe oder Erstattung. Der Wohnungseffekt enthält zusätzlich die Vermietung und gilt nur für das gezeigte Projektmodell. Der Tarif 2026 und das eingegebene zvE bleiben darin über die Projektjahre konstant.[F-GEN-02][F-LOSS-01][F-PENQ-06]
Welche Hebel Sie prüfen können
Brutto und zvE nicht verwechseln
Sozialbeiträge und abzugsfähige Vorsorgeaufwendungen mindern das Einkommen auf verschiedenen Rechenstufen. Ein Gehalt oberhalb der Beitragsgrenze sagt für sich genommen noch nicht den Grenzsteuersatz des zvE.[F-ZVEB-01][F-NET-01][F-NET-02]
bAV nach beiden Grenzen prüfen
Für geförderte Beiträge gelten getrennte steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Grenzen. Die spätere bAV-Leistung aus steuerfreien Beiträgen ist steuerpflichtig.[F-BAV-01][F-BAV-02][F-BAV-04]
Vermietung separat rechnen
Ein Verlust aus einer vermieteten Denkmalwohnung kann das zvE mindern, auch wenn Sozialbeiträge auf das Gehalt gedeckelt sind. Für den Steuereffekt zählt die Veranlagung; für die Investition der gesamte Cashflow.[F-LOSS-01][F-7I-01][F-GEN-02]
Grenze der Denkmal-AfA: Nur bescheinigte Sanierungskosten sind erhöht abschreibbar. Grundstück und Altbausubstanz gehören nicht dazu. Ein hoher Grenzsteuersatz ersetzt weder die Bescheinigung noch tragbare Finanzierung.[F-7I-02][F-7I-05][F-PENQ-05]
Für Ihre Entscheidung: Die Einkommenstabelle bildet keine Gehaltsabrechnung ab. Sie berechnet die Jahressteuer bei vorgegebenem zvE; Renten-, Kranken- und Pflegebeiträge eines konkreten Arbeitsverhältnisses zeigt der Brutto-Netto-Rechner.[F-PAP-01][F-ZVEB-01]
Häufige Fragen
Ist Gehalt oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei?
Nein. Die Grenze deckelt nur die Bemessung bestimmter Sozialversicherungsbeiträge. Das Gehalt zählt weiter zur Einkommensteuer.[F-SVR-08][F-SVR-09][F-TAX-01]
Sind Krankenversicherung und Rentenversicherung gleich gedeckelt?
Nein. Für KV/PV und RV/AV gelten 2026 verschiedene Bemessungsgrenzen. Der Brutto-Netto-Rechner weist beide getrennt aus.[F-SVR-08][F-SVR-09]
Bekomme ich immer den Arbeitgeberzuschuss zur bAV?
Der gesetzliche Zuschuss bei Entgeltumwandlung ist an eine tatsächliche Ersparnis des Arbeitgebers bei Sozialbeiträgen geknüpft. Oberhalb der jeweiligen Grenze kann er deshalb entfallen.[F-BAV-03]
Rechtsgrundlagen und Belege
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-TAX-02
Den Soli zahlt nur, wer mehr als 20.350 € Einkommensteuer zahlt (Paare 40.700 €).
SolZG § 3 Abs. 3, § 4Primärtext geprüft
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-02
Begünstigt sind nur die denkmalgerechten Sanierungskosten, nicht der Grundstücksanteil und nicht die Altbausubstanz.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStG; Bayern Bescheinigungsrichtlinie Nr. 3.2 (Verlust von Altbausubstanz nicht bescheinigungsfähig)Primärtext geprüft
- F-7I-05
Ohne Bescheinigung der Denkmalbehörde gibt es keine Denkmal-AfA.
§ 7i Abs. 2 S. 1 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424 (Präambel, Art. 23 BayDSchG)Primärtext geprüft
- F-LOSS-01
Ein steuerlicher Verlust aus Vermietung mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen aus Gehalt oder Praxis.
§ 2 Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
- F-PENQ-05
Der Modellzins von 3,85 % ist keine Finanzierungszusage.
Deutsche Bundesbank, Zeitreihe BBIM1.M.DE.B.A2C.P.R.A.2250.EUR.NSchätzung
- F-PENQ-06
Der Denkmal-AfA-Anteil von 75 % stammt aus der Musterrechnung; für eine konkrete Wohnung ist die Bescheinigung maßgeblich.
§ 7i EStGSchätzung
- F-PENQ-07
Null Mietausfall ist eine günstige Modellannahme; Leerstand und Zahlungsausfälle sind möglich.
- F-SVR-08
Kranken- und Pflegebeiträge fallen 2026 nur auf Gehalt bis 5.812,50 € im Monat an.
§ 2 Abs. 2 SVBezGrV 2026; § 223 SGB V; § 55 Abs. 2 SGB XIPrimärtext geprüft
- F-SVR-09
Renten- und Arbeitslosenbeiträge fallen 2026 nur auf Gehalt bis 8.450 € im Monat an.
§ 4 Abs. 1 Nr. 1 SVBezGrV 2026; § 341 Abs. 4 SGB IIIPrimärtext geprüft
- F-ZVEB-01
Einkünfte sind der Gewinn oder der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten; ihre Summe, gemindert um wenige Entlastungsbeträge, ist der Gesamtbetrag der Einkünfte.
§ 2 Abs. 2–3 EStGPrimärtext geprüft
- F-SVR-10
Privat versichern können sich Angestellte 2026 ab mehr als 77.400 € Jahresgehalt.
§ 2 Abs. 1 SVBezGrV 2026; § 6 Abs. 1 Nr. 1 und Abs. 6 SGB VPrimärtext geprüft
- F-BAV-01
Beiträge in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds sind bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung im Jahr steuerfrei.
§ 3 Nr. 63 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-BAV-02
Sozialabgabenfrei sind diese Beiträge nur bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze, auch wenn sie aus umgewandeltem Gehalt stammen.
§ 1 Abs. 1 S. 1 Nr. 9 SvEVPrimärtext geprüft
- F-BAV-03
Arbeitnehmer haben Anspruch auf Entgeltumwandlung bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze; der Arbeitgeber gibt 15 % dazu, soweit er Sozialbeiträge spart.
§ 1a Abs. 1 S. 1, Abs. 1a BetrAVGPrimärtext geprüft
- F-PAP-01
Die Lohnsteuer 2026 berechnen wir nach dem amtlichen Programmablaufplan des Bundesfinanzministeriums.
BMF-Schreiben 12.11.2025; Anlage 1; XMLPrimärtext geprüft
- F-NET-01
Ihren Arbeitnehmeranteil zur Rente können Sie in der Steuererklärung absetzen.
§ 10 Abs. 1 Nr. 2 a und Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-NET-02
Kranken- und Pflegebeiträge für die Basisabsicherung sind voll absetzbar, gesetzliche Krankenbeiträge mit Krankengeld zu 96 %.
§ 10 Abs. 1 Nr. 3 a S. 4 und b EStGPrimärtext geprüft
- F-BAV-04
Die Betriebsrente aus steuerfreien Beiträgen ist im Alter voll steuerpflichtig.
§ 22 Nr. 5 S. 1–2 EStGPrimärtext geprüft
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