Lohnsteuer auf der Gehaltsabrechnung prüfen: Freibetrag, Faktor, Einmalzahlung

Zum Nachrechnen der Lohnsteuer brauchen Sie aus der Abrechnung das Steuer-Brutto, die Steuerklasse mit den Kinderfreibeträgen und die abgezogene Lohnsteuer. Bei 6.000 € Steuer-Brutto im Monat in Steuerklasse I ergibt das amtliche Programm 1.074,33 € Lohnsteuer; steht ein Freibetrag von 250 € im Monat in Ihren Merkmalen, sind es 982,25 €.[F-PAP-01][F-GAP-02]

So rechnet der Arbeitgeber

Der Arbeitgeber rechnet das Monatsgehalt auf ein Jahr hoch, zieht eine Vorsorgepauschale für die Sozialversicherung ab und ermittelt die Jahreslohnsteuer; ein Zwölftel davon behält er ein. Die Lohnsteuer soll so der Einkommensteuer entsprechen, die Sie nur mit Arbeitslohn schulden würden.[F-BN-04] Die Programme folgen dem Programmablaufplan des Bundesfinanzministeriums; unser Rechenkern stimmt mit dessen Prüftabellen auf den Cent überein.[F-PAP-01][F-PAP-19]

Welche Steuerklasse, welcher Faktor, wie viele Kinderfreibeträge und welcher Freibetrag gelten, meldet das Finanzamt dem Arbeitgeber als Lohnsteuerabzugsmerkmale.[F-GAP-01] Kinderfreibeträge senken beim Lohn nur Soli und Kirchensteuer, nicht die Lohnsteuer selbst.[F-PAP-11]

Welche Zeilen Sie brauchen

Nehmen Sie das Steuer-Brutto, nicht das Gesamtbrutto: Sachbezüge wie die private Nutzung eines Dienstwagens gehören zum steuerpflichtigen Arbeitslohn, obwohl sie nicht ausgezahlt werden.[F-GAP-04] Für die Sozialbeiträge zählt das SV-Brutto, das davon abweichen kann. Der Rechner „Gehaltsabrechnung prüfen“ nimmt beide Zeilen getrennt.

Freibetrag: weniger Lohnsteuer als nach Tabelle

Auf Antrag trägt das Finanzamt einen Freibetrag ein, etwa für Werbungskosten über dem Pauschbetrag; der Arbeitgeber mindert dann den Arbeitslohn, auf den er die Steuer rechnet.[F-GAP-02] Auch Verluste aus Vermietung können so schon beim Lohn wirken.[F-LOSS-02] Liegt Ihre Lohnsteuer unter der Nachrechnung, sucht der Rechner den monatlichen Freibetrag, der sie genau ergibt.

Faktor in Steuerklasse IV

Mit dem Faktorverfahren wird die Lohnsteuer in Steuerklasse IV mit dem Faktor aus Ihren Merkmalen multipliziert.[F-PAP-18] Im Beispiel ergibt Steuerklasse IV ohne Faktor 1.074,33 €, mit einem Faktor von 0,900 966,83 €. In Steuerklasse IV sucht der Rechner deshalb auch den Faktor, der Ihre Lohnsteuer erklärt.

Einmalzahlung: mehr Lohnsteuer als nach Tabelle

Auf einen Bonus, Urlaubs- oder Weihnachtsgeld rechnet der Arbeitgeber die Lohnsteuer über den Jahresarbeitslohn mit und ohne die Zahlung; die Differenz behält er ein.[F-BONS-02] Im Monat einer Einmalzahlung passt die Monatstabelle deshalb nicht. Prüfen Sie dann nur das laufende Gehalt oder rechnen Sie die Zahlung mit dem Bonus-Rechner.

Die Lohnsteuer ist nicht die letzte Zahl

Die einbehaltene Lohnsteuer wird auf Ihre Einkommensteuer angerechnet.[F-BONS-04] Stimmt die Abrechnung, kann die Veranlagung trotzdem zu einer Erstattung oder Nachzahlung führen; wie hoch, schätzt der Steuernachzahlungs-Rechner.