Was an Ihrer Situation zählt
Klinikgehalt und Privatliquidation können verschieden einkommensteuerlich eingeordnet sein. Für den Grenzsteuersatz zählt am Ende das gesamte zu versteuernde Einkommen; ein Brutto-Netto-Rechner für gesetzliche Rente ist für Mitglieder eines Versorgungswerks nicht automatisch die passende Abrechnung.[F-ZVEB-01][F-MED-01][F-NET-01]
Beiträge zum ärztlichen Versorgungswerk mindern als Altersvorsorgeaufwendungen das Einkommen im gesetzlichen Rahmen. Sie können einen nicht gezahlten Beitrag nicht als zusätzliche Ersparnis ansetzen. Vor einer Praxisgründung ist zudem der Kreditspielraum für die Praxis wichtiger als ein isolierter Steuervorteil einer Wohnung.[F-MED-02][F-NET-01][F-GEN-02]
Klinikgehalt als Ausgangspunkt
Die TV-Ärzte/VKA-Tabelle ab Juni 2026 nennt das Monatsgrundentgelt nach Entgeltgruppe und Stufe. Die Jahreswerte unten sind zwölf Monatsentgelte ohne Dienste oder weitere Zahlungen. Für die Steuerrechnung weiter unten verwenden wir bewusst zvE-Beispiele: Brutto und zvE sind nicht gleich.[F-TARIF-04][F-TARIF-09][F-ZVEB-01]
| Gruppe und Stufe | Monatsgrundentgelt | Zwölf Monatsentgelte |
|---|---|---|
| Ärztin/Arzt · EG I, Stufe 1 | 5.722 € | 68.665 € |
| Fachärztin/Facharzt · EG II, Stufe 3 | 8.741 € | 104.897 € |
| Oberärztin/Oberarzt · EG III, Stufe 2 | 10.016 € | 120.186 € |
Drei Einkommen im Vergleich
Die Chips sind neutrale Beispiele für zu versteuerndes Einkommen, keine Gehaltsstatistik. Die Entgelttabelle TV-Ärzte/VKA ab Juni 2026 unterscheidet Ärztinnen, Fachärzte und Oberärztinnen nach Gruppe und Stufe. Bereitschaftsdienste, Versorgungswerk und weitere Einkünfte verändern das zvE.[F-TARIF-04][F-ZVEB-01][F-MED-02]
| Zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer + Soli | Grenzsteuersatz inkl. Soli | Soli-Zone | Steuerminderung bei 10.000 € Abzug | Wohnung: Steuereffekt erste 12 Kalenderjahre | Wohnung: eigene Mittel bis zur ersten Miete |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 80.000 € | 22.716 € | 47,0 % | Soli-Milderungszone | 4.452 € | 163.009 € | 47.136 € |
| 100.000 € | 32.115 € | 47,0 % | Soli-Milderungszone | 4.700 € | 187.524 € | 47.136 € |
| 120.000 € | 41.424 € | 44,3 % | voller Soli | 4.609 € | 196.666 € | 47.136 € |
Der Abzug in Spalte fünf ist eine hypothetische Minderung des zvE, keine zugesagte Ausgabe oder Erstattung. Der Wohnungseffekt enthält zusätzlich die Vermietung und gilt nur für das gezeigte Projektmodell. Der Tarif 2026 und das eingegebene zvE bleiben darin über die Projektjahre konstant.[F-GEN-02][F-LOSS-01][F-PENQ-06]
Welche Hebel Sie prüfen können
Dienst und Fortbildung
Beruflich veranlasste Fahrten, Arbeitsmittel und Fortbildung sind Werbungskosten, soweit sie selbst getragen und nachgewiesen sind. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag wird ohnehin berücksichtigt; erst höhere Kosten wirken zusätzlich.[F-PAP-14][F-WKO-01][F-INC-02]
Versorgungswerk
Beiträge zur berufsständischen Versorgung sind Altersvorsorgeaufwendungen. Ein steuerfreier Arbeitgeberzuschuss mindert den selbst abziehbaren Anteil; die Höchstgrenze ist zu beachten.[F-MED-02][F-NET-01]
Vermietete Denkmalwohnung
Nur bescheinigte Sanierungskosten kommen für die erhöhte AfA in Betracht. Ein Verlust aus Vermietung kann mit dem Klinikgehalt verrechnet werden; Miete, Zinsen und Leerstand gehören in dieselbe Rechnung.[F-7I-02][F-7I-05][F-LOSS-01][F-GEN-01]
Grenze der Denkmal-AfA: Nur bescheinigte Sanierungskosten sind erhöht abschreibbar. Grundstück und Altbausubstanz gehören nicht dazu. Ein hoher Grenzsteuersatz ersetzt weder die Bescheinigung noch tragbare Finanzierung.[F-7I-02][F-7I-05][F-PENQ-05]
Für Ihre Entscheidung: Der Tarifvertrag belegt das Grundentgelt, nicht Ihre persönliche Steuerlast. Das offene Wohnungsbeispiel verwendet keine Aussage über Ihre Dienstzeiten, Ihre Praxispläne oder einen zugesagten Kredit.[F-TARIF-04][F-ZVEB-01][F-PENQ-05]
Häufige Fragen
Gebe ich das Monatsbrutto aus der Entgelttabelle ein?
Nein. In die Karte gehört das zu versteuernde Jahreseinkommen aus dem Steuerbescheid oder einer eigenen Prognose. Monatsbrutto und zvE sind unterschiedliche Größen.[F-ZVEB-01][F-TARIF-04]
Was ändert das Versorgungswerk?
Die Beiträge können das zvE als Altersvorsorgeaufwendungen mindern. Der Modell-Steuersatz verwendet das zvE nach diesen Abzügen; eine individuelle Lohnabrechnung des Versorgungswerks bildet die Karte nicht ab.[F-MED-02][F-NET-01]
Rechtsgrundlagen und Belege
- F-TAX-01
2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Ledige), 45 % ab 277.826 €.
§ 32a Abs. 1 und 5 EStG (Fassung für VZ 2026)Primärtext geprüft
- F-TAX-02
Den Soli zahlt nur, wer mehr als 20.350 € Einkommensteuer zahlt (Paare 40.700 €).
SolZG § 3 Abs. 3, § 4Primärtext geprüft
- F-7I-01
Die begünstigten Sanierungskosten schreiben Sie in 12 Jahren komplett ab: 8 Jahre je 9 %, dann 4 Jahre je 7 %.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-02
Begünstigt sind nur die denkmalgerechten Sanierungskosten, nicht der Grundstücksanteil und nicht die Altbausubstanz.
§ 7i Abs. 1 S. 1 EStG; Bayern Bescheinigungsrichtlinie Nr. 3.2 (Verlust von Altbausubstanz nicht bescheinigungsfähig)Primärtext geprüft
- F-7I-05
Ohne Bescheinigung der Denkmalbehörde gibt es keine Denkmal-AfA.
§ 7i Abs. 2 S. 1 EStG; BayMBl. 2025 Nr. 424 (Präambel, Art. 23 BayDSchG)Primärtext geprüft
- F-LOSS-01
Ein steuerlicher Verlust aus Vermietung mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen aus Gehalt oder Praxis.
§ 2 Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-GEN-02
Eine Abschreibung spart nie mehr Steuer, als sie kostet: bei 42 % Steuersatz sparen 100 € Abschreibung 42 € plus Soli.
§ 21, § 32a EStGPrimärtext geprüft
- F-PENQ-05
Der Modellzins von 3,85 % ist keine Finanzierungszusage.
Deutsche Bundesbank, Zeitreihe BBIM1.M.DE.B.A2C.P.R.A.2250.EUR.NSchätzung
- F-PENQ-06
Der Denkmal-AfA-Anteil von 75 % stammt aus der Musterrechnung; für eine konkrete Wohnung ist die Bescheinigung maßgeblich.
§ 7i EStGSchätzung
- F-PENQ-07
Null Mietausfall ist eine günstige Modellannahme; Leerstand und Zahlungsausfälle sind möglich.
- F-ZVEB-01
Einkünfte sind der Gewinn oder der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten; ihre Summe, gemindert um wenige Entlastungsbeträge, ist der Gesamtbetrag der Einkünfte.
§ 2 Abs. 2–3 EStGPrimärtext geprüft
- F-TARIF-04
Die Entgelttabelle TV-Ärzte/VKA gilt vom 1. Juni bis 31. Dezember 2026.
Marburger Bund, Entgelttabellen und Bereitschaftsdienstentgelte TV-Ärzte/VKA (13.01.2025); TV-Ärzte/VKA i.d.F. des Änderungstarifvertrags Nr. 10, § 16Primärtext geprüft
- F-MED-02
Beiträge zum Versorgungswerk sind bis zum Höchstbetrag voll als Sonderausgaben abziehbar.
§ 10 Abs. 1 Nr. 2 a, Abs. 3 S. 1–2 EStGteils Primärtext, teils Sekundärbeleg
- F-MED-01
Angestellte Ärzte werden auf Antrag von der Rentenversicherung befreit; bei jedem Arbeitgeberwechsel neu beantragen.
§ 6 SGB VI (page not parsed 2026–09–26)Sekundärbeleg, Primärtext ausstehend
- F-NET-01
Ihren Arbeitnehmeranteil zur Rente können Sie in der Steuererklärung absetzen.
§ 10 Abs. 1 Nr. 2 a und Abs. 3 EStGPrimärtext geprüft
- F-PAP-14
Vom Gehalt werden mindestens 1.230 € Werbungskosten abgezogen.
§ 9a S. 1 Nr. 1 a und b EStG; PAP 2026 MZTABFBPrimärtext geprüft
- F-WKO-01
Für jeden Tag im Büro setzen Sie 0,38 € je vollem Kilometer der einfachen Strecke an.
§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 S. 1–2 EStGPrimärtext geprüft
- F-INC-02
Selbst bezahlte berufliche Arbeitsmittel und Weiterbildung können Werbungskosten sein.
§ 9 Abs. 1 S. 1–2, S. 3 Nr. 6 und Abs. 6 EStGPrimärtext geprüft
- F-GEN-01
Kreditzinsen für eine vermietete Wohnung sind Werbungskosten.
§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 1 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-14
Die Abschreibung beginnt erst im Jahr der Fertigstellung der Sanierung.
§ 7i Abs. 1 S. 1 und S. 5 EStGPrimärtext geprüft
- F-7I-06
Die Bescheinigung bestätigt die Denkmalseite. Welche Kosten steuerlich zählen, entscheidet trotzdem das Finanzamt.
BayMBl. 2025 Nr. 424, Nr. 5.2 (Pflichthinweis) und Nr. 6.1Primärtext geprüft
- F-TARIF-09
Der TV-Ärzte/VKA sieht keine Jahressonderzahlung vor.
Marburger Bund, TV-Ärzte/VKA i.d.F. des Änderungstarifvertrags Nr. 10Primärtext geprüft
Allgemeine Erklärung und Modellrechnung, keine individuelle Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung. Wir erhalten bei einem Kauf eine Provision vom Projektentwickler. Offenlegung.