Homeoffice-Pauschale, Pendlerpauschale und Arbeitszimmer 2026

Ein Homeoffice-Tag bringt 6 € Werbungskosten, ein Bürotag 0,38 € je Kilometer der einfachen Strecke. Ab 16 km ist der Bürotag mehr wert. Beides senkt die Steuer aber nur, soweit Ihre Werbungskosten zusammen den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € übersteigen; bei 12 km und 120 Homeoffice-Tagen spart das 98,00 € im Jahr.[F-WKO-01][F-WKO-03][F-PAP-14]

Die Tagespauschale

Für jeden Kalendertag, an dem Sie überwiegend zu Hause arbeiten und keine erste Tätigkeitsstätte aufsuchen, setzen Sie 6 € an, höchstens 1.260 € im Jahr.[F-WKO-03] Die Grenze erreichen Sie mit 210 Homeoffice-Tagen. Ein eigenes Arbeitszimmer setzt die Pauschale nicht voraus. Steht Ihnen dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, gilt die Pauschale auch an Tagen, an denen Sie zusätzlich unterwegs sind.

Die Entfernungspauschale

Die Pauschale gilt je Arbeitstag und je Kilometer der Entfernung, nicht je gefahrenem Kilometer: Hin- und Rückweg sind mit der einfachen Strecke abgegolten. Für jeden Tag, an dem Sie zur ersten Tätigkeitsstätte fahren, zählen 0,38 € je vollem Kilometer der einfachen Strecke.[F-WKO-01] Ohne eigenes oder überlassenes Auto ist sie auf 4.500 € im Jahr begrenzt; höhere Ticketkosten zählen dann in tatsächlicher Höhe.[F-WKO-02] Bei 12 km bringt ein Bürotag 4,56 €, bei 30 km 11,40 €.

Büro oder Homeoffice: die Rechnung

Wie viel ein Euro Werbungskosten spart, hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab.[F-GEN-02][F-TAX-01] Mit 160.000 € statt 80.000 € Gehalt bringen dieselben Angaben 108,66 € statt 98,00 €.

Das Arbeitszimmer

Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer zählen nur, wenn es der Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen Tätigkeit ist. Dann setzen Sie die tatsächlichen Kosten an, also den Anteil an Miete oder Abschreibung, Zinsen, Energie und Ausstattung, oder pauschal 1.260 € im Jahr. Für jeden vollen Monat ohne diese Voraussetzung sinkt die Pauschale um ein Zwölftel.[F-WKO-04] Neben dem Arbeitszimmer gibt es keine Tagespauschale.[F-WKO-03] Bei 210 Homeoffice-Tagen und 2.400 € Zimmerkosten spart das Arbeitszimmer im Beispiel 600,00 €, die Tagespauschale 150,00 €.

Ob ein Raum der Mittelpunkt ist, hängt von Ihrer Tätigkeit ab, nicht von der Zahl der Tage allein; im Zweifel entscheidet das Finanzamt. Der Rechner fragt es deshalb als Häkchen ab.

Drei typische Fälle

Wer an allen 220 Arbeitstagen zu Hause arbeitet, kommt mit der Tagespauschale auf 1.260 € und mit 300 € weiteren Kosten auf 1.560 € Werbungskosten; das spart bei 80.000 € Gehalt 131,00 €. Wer jeden Tag 40 km ins Büro fährt, hat 3.644 € Werbungskosten und spart 952,00 €. Wer bei 20 km an 88 Tagen im Jahr zu Hause arbeitet, gut zwei Tage pro Woche, liegt mit 1.831 € dazwischen und spart 239,00 €.

Der Pendler mit langer Strecke hat also den größten Abzug. Für ihn kostet jeder Homeoffice-Tag Werbungskosten, weil 6 € weniger sind als der Bürotag. Für kurze Wege ist es umgekehrt.

Die Schwelle von 1.230 €

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag wird immer abgezogen, auch ohne Nachweis.[F-PAP-14] Wer kurz pendelt und selten zu Hause arbeitet, kommt oft nicht darüber. Dann helfen Belege für Arbeitsmittel, Fortbildung oder Fachliteratur, die zusammen mit Weg und Homeoffice über die Schwelle führen. Der Homeoffice-Rechner zeigt, ab wie vielen Homeoffice-Tagen Ihre Werbungskosten den Pauschbetrag übersteigen; den ganzen Bescheid schätzt der Steuererstattungs-Rechner.