Günstigerprüfung bei Kapitalerträgen: bis zu welchem Einkommen sie sich lohnt

Die Günstigerprüfung lohnt sich nur, wenn Ihr persönlicher Steuersatz auf die Kapitalerträge unter der Abgeltungsteuer liegt. Bei 12.000 € Kapitalerträgen ist das 2026 für Alleinstehende bis zu einem übrigen zu versteuernden Einkommen von 19.250 € der Fall, für zusammen veranlagte Paare bis 44.509 €. Darüber ist die Abgeltungsteuer günstiger.[F-GPK-01][F-TAX-01]

Was die Günstigerprüfung ist

Kapitalerträge werden normalerweise pauschal mit 25 % Abgeltungsteuer belastet, zuzüglich Solidaritätszuschlag ohne Freigrenze und gegebenenfalls Kirchensteuer.[F-IETF-01][F-IETF-02] Auf Antrag rechnet das Finanzamt die Erträge stattdessen zu Ihrem übrigen Einkommen und wendet den Tarif an, wenn das zu einer niedrigeren Steuer einschließlich der Zuschlagsteuern führt.[F-GPK-01] Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 €, bei Ehepaaren 2.000 €, bleibt dabei abgezogen.[F-GPK-03][F-IETF-06]

Zwei Regeln begrenzen den Antrag: Er gilt für alle Kapitalerträge des Jahres, nicht für einzelne Depots, und bei zusammen veranlagten Ehepaaren für die Erträge beider.[F-GPK-02]

Der Rechenweg an einem Beispiel

Angenommen, Sie haben 12.000 € Kapitalerträge und 18.000 € übriges zu versteuerndes Einkommen, weil Sie einen Teil des Jahres nicht gearbeitet haben. Nach dem Sparer-Pauschbetrag bleiben 11.000 € steuerpflichtig.

1. Abgeltungsteuer: 25 % plus Soli auf 11.000 € ergeben 2.901 €, 26,38 % der Erträge.
2. Tarif: Die Erträge kommen zum übrigen Einkommen hinzu. Die Steuer steigt dadurch um 2.853 €, 25,94 % der Erträge.
3. Vergleich: Der Tarif ist um 48 € günstiger; das Finanzamt wendet ihn auf Antrag an.

Der Grund liegt im Tarif: Bis zum Grundfreibetrag fällt keine Einkommensteuer an, danach steigt der Satz erst allmählich.[F-TAX-01] Wer wenig übriges Einkommen hat, versteuert einen Teil der Erträge also mit weniger als 25 %.

Die Einkommensgrenzen 2026

Wie hoch das übrige Einkommen höchstens sein darf, hängt von der Höhe der Erträge ab: Je mehr Erträge, desto weiter reichen sie in die Progression hinein, und desto früher wird der Tarif teurer als die Abgeltungsteuer.

Bei 150.000 € übrigem zu versteuerndem Einkommen bringt der Antrag bei keinem dieser Beträge etwas, weder allein noch zusammen veranlagt: Der Grenzsteuersatz liegt dann über der Abgeltungsteuer.

Typische Jahre, in denen der Antrag zählt

Interessant wird er in Jahren mit wenig übrigem Einkommen: bei einem Sabbatical, in der Elternzeit, im Jahr nach dem Berufsende oder im Studium. Mit 12.000 € Kapitalerträgen:

• Ein Jahr mit 12.000 € übrigem Einkommen: Abgeltungsteuer 2.901 €, Tarif 2.328 €, der Antrag spart 573 €.
• Ein Vollzeitjahr mit 140.000 €: Abgeltungsteuer 2.901 €, Tarif 4.874 € (44,31 % der Erträge); der Tarif würde 1.973 € mehr kosten, das Finanzamt bleibt dann bei der Abgeltungsteuer.
• Ein Ehepaar mit 40.000 € gemeinsamem übrigem Einkommen: Abgeltungsteuer 2.638 €, Tarif 2.560 €; hier spart der Antrag 78 €.

Eine Einschränkung gilt für die Elternzeit: Elterngeld ist steuerfrei, erhöht aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz auf das übrige Einkommen.[F-ELG-07] Der Rechner rechnet ohne diesen Effekt; mit Elterngeld fällt der Vorteil des Antrags kleiner aus.

Mit Kirchensteuer verschieben sich die Werte, weil die Kirchensteuer die Abgeltungsteuer mindert und beim Tarif als Sonderausgabe wirkt.[F-IETF-01][F-TAX-06] Bei 18.000 € übrigem Einkommen und 12.000 € Erträgen spart der Antrag 48 € ohne Kirchensteuer; mit 9 % Kirchensteuer brächte der Tarif 30 € mehr Steuer.

Was nach dem Antrag geschieht

Das Finanzamt wendet den Tarif nur an, wenn er zu einer niedrigeren Steuer führt; sonst bleibt es bei der Abgeltungsteuer.[F-GPK-01] Mit Ihren Zahlen rechnet der Günstigerprüfung-Rechner; welchen Grenzsteuersatz Ihr übriges Einkommen hat, zeigt der Grenzsteuersatz-Rechner.