Bonus im Dezember oder im Januar: wann der Zeitpunkt Geld bringt

Ein Bonus zählt steuerlich zum Jahr, in dem er ausgezahlt wird. Bleibt Ihr Gehalt gleich, bringt der Januar statt des Dezembers praktisch nichts; sinkt Ihr Einkommen im neuen Jahr, etwa auf 30.000 € wegen Elternzeit, bleiben von 20.000 € Bonus bei 96.000 € Gehalt im Januar 3.500 € mehr.[F-BONS-01]

Welches Jahr zählt

Ein Bonus ist kein laufender Arbeitslohn, sondern ein sonstiger Bezug. Er gehört zum Kalenderjahr, in dem er Ihnen zufließt, also auf Ihr Konto kommt.[F-BONS-01] Der Arbeitgeber rechnet die Lohnsteuer darauf als Differenz der Jahreslohnsteuer mit und ohne Bonus.[F-BONS-02] Die endgültige Steuer setzt das Finanzamt im Bescheid fest; die einbehaltene Lohnsteuer wird angerechnet.[F-BONS-04] Was der Bonus am Ende kostet, hängt deshalb vom Steuersatz des Jahres ab, in dem er landet, nicht vom Abzug auf der Abrechnung.

Die Sozialabgaben ändern sich meist nicht

Für die Beiträge gilt eine eigene Regel. Eine Einmalzahlung ist nur beitragspflichtig, soweit Ihr Gehalt die anteilige Beitragsbemessungsgrenze des Jahres noch nicht ausgeschöpft hat.[F-EZ-01][F-EZ-02] Im Januar ist dieser Spielraum klein; übersteigt der Bonus ihn, zählt er für die Beiträge zum Dezember des Vorjahres, wenn Sie damals schon beim selben Arbeitgeber waren (Märzklausel).[F-EZ-03] Wer gut verdient, zahlt auf einen Januar-Bonus deshalb dieselben Beiträge wie im Dezember.

Der Vergleich nach Gehalt im neuen Jahr

Elterngeld im neuen Jahr

Wer im neuen Jahr in Elternzeit geht, hat weniger Gehalt, aber Elterngeld. Das Elterngeld ist steuerfrei, hebt aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz auf das übrige Einkommen, also auch auf einen Bonus im Januar.[F-ELG-07][F-PVB-01] Mit 30.000 € Gehalt und 12.000 € Elterngeld im Jahr 2027 bleiben im Januar noch 3.428 € mehr als im Dezember statt 3.500 € ohne Elterngeld. Der Bonus-Rechner nimmt Elterngeld oder Krankengeld für beide Jahre auf.

Was sonst zu bedenken ist

Ein späterer Termin heißt auch: Das Geld kommt einen Monat später, und die Steuer dafür wird ein Jahr später abgerechnet. Ob der Arbeitgeber den Termin verschieben darf, regelt Ihr Vertrag oder die Bonusvereinbarung. Für den Vergleich zählt nur die Differenz der Grenzbelastung beider Jahre: Jeder Euro Bonus kostet den Grenzsteuersatz des Jahres, in dem er zufließt.[F-GEN-02] Den eigenen Satz zeigt der Grenzsteuersatz-Rechner.

Auf der Dezemberabrechnung behält der Arbeitgeber auf den Bonus vollen Soli ein; in der Milderungszone fällt im Bescheid mehr an, deshalb folgt oft eine kleine Nachzahlung.[F-BONS-03] Das gilt im Januar genauso.

Ehepaare und weitere Einkünfte

Bei Ehepaaren entscheidet nicht das eigene Gehalt, sondern das gemeinsame zu versteuernde Einkommen: Es wird nach dem Splittingtarif besteuert, also mit dem Doppelten der Steuer auf die Hälfte.[F-GDSB-02] Geht der Partner im neuen Jahr in Elternzeit, sinkt das gemeinsame Einkommen und mit ihm der Satz auf Ihren Bonus, auch wenn Ihr eigenes Gehalt gleich bleibt. Das gilt ebenso für Verluste aus Vermietung, die mit dem Gehalt verrechnet werden.[F-LOSS-01] Im Bonus-Rechner geben Sie dafür das zu versteuernde Einkommen beider Jahre selbst ein; der Rechner rechnet die Veranlagung dann mit diesem Einkommen statt mit dem Gehalt allein.

Recht für 2027

Der Rechner rechnet 2027 nach heute geltendem Recht, weil der Tarif ab 2026 ohne Enddatum gilt.[F-EZ-04] Geplant, nicht beschlossen, sind ein höherer Grundfreibetrag und höhere Beitragsbemessungsgrenzen.[F-EZ-05][F-EZ-06] Kommen sie, ändern sich die Beträge für 2027.