Abfindung 2026 oder 2027 auszahlen: was der Zeitpunkt kostet

Eine Abfindung wird in dem Jahr versteuert, in dem sie zufließt. Ist Ihr übriges Einkommen im Folgejahr niedriger, kostet sie dort weniger: Bei 100.000 € Abfindung und 70.000 € übrigem Einkommen 2026, aber nur 30.000 € im Jahr 2027 spart die Auszahlung im Januar 2027 11.812 € Steuer.[F-BONS-01][F-ABF-01]

Fünftelregelung: wie die Ermäßigung rechnet

Eine Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist eine Entschädigung und damit eine außerordentliche Einkunft.[F-ABF-02] Für sie rechnet das Finanzamt die Steuer so, als flösse nur ein Fünftel zu: Steuer auf das übrige Einkommen plus ein Fünftel, minus Steuer auf das übrige Einkommen, das Ganze mal fünf.[F-ABF-01] Das wirkt umso stärker, je weiter das übrige Einkommen unter dem Spitzensatz liegt. Voraussetzung ist, dass die Abfindung zusammengeballt in einem Jahr zufließt; Raten über zwei Jahre kosten die Ermäßigung in der Regel.[F-ABF-03]

Der Vergleich in Zahlen

Was der Arbeitgeber einbehält

Seit 2025 wendet der Arbeitgeber die Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug nicht mehr an. Er behält die Lohnsteuer wie bei einem Bonus ein: Jahreslohnsteuer mit und ohne Abfindung, die Differenz geht ans Finanzamt.[F-RSU-04] Weil auf eine echte Abfindung keine Sozialbeiträge anfallen, setzt er dafür auch keine Vorsorgepauschale an.[F-ABF-04][F-ABF-05] Im Beispiel behält er 2027 32.000,26 € ein, weil er Ihr übriges Einkommen nicht kennt und mit Steuerklasse I ohne weiteren Lohn rechnet; mit dem Bescheid folgen 1.501,85 € Nachzahlung. Ohne Fünftelregelung kostete die Abfindung 2027 41.637,52 €.

Die Ermäßigung bekommen Sie mit der Steuererklärung; das Finanzamt rechnet die einbehaltene Lohnsteuer an und erstattet oder fordert die Differenz.[F-BONS-04][F-EZ-07] Zwischen Auszahlung und Bescheid liegen oft Monate; so lange fehlt die Differenz auf dem Konto.

Arbeitslosengeld im selben Jahr

Wer nach dem Austritt Arbeitslosengeld bezieht, hat steuerfreie Leistungen, die aber den Steuersatz heben.[F-PVB-01] Von der Leistung wird der Arbeitnehmer-Pauschbetrag abgezogen, soweit er nicht beim Arbeitslohn verbraucht ist.[F-PVB-02] Fließen Abfindung und Arbeitslosengeld im selben Jahr zu, rechnet der Rechner beide Schritte der Fünftelregelung mit diesem höheren Satz; das ist unsere Lesart des Zusammenspiels.[F-PVB-05] Mit 18.000 € Arbeitslosengeld 2027 kostet die Abfindung im Beispiel 35.269,07 € statt 33.502,11 €; 2027 bleibt das günstigere Jahr. Mehr als 410 € Leistungen verpflichten außerdem zur Steuererklärung.[F-PVB-06]

Raten, Teilzahlung und Sozialabgaben

Wer die Abfindung auf 2026 und 2027 aufteilt, um beide Jahre zu nutzen, verliert in der Regel die Fünftelregelung, weil sie nicht mehr zusammengeballt in einem Jahr zufließt; nur eine kleine Teilzahlung im anderen Jahr ist unschädlich.[F-ABF-03] Die günstigere Lösung ist meist ein einziger Zahlungstermin im Jahr mit dem niedrigeren übrigen Einkommen. Sozialbeiträge fallen auf eine echte Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes in keinem der beiden Jahre an; anders bei Zahlungen in einem fortbestehenden Arbeitsverhältnis.[F-ABF-05] Für die Wahl des Jahres zählt deshalb allein die Steuer.

Und 2027 selbst?

Der Rechner rechnet 2027 nach heute geltendem Recht, also mit dem Tarif 2026, der ohne Enddatum gilt.[F-EZ-04] Für 2027 ist unter anderem ein höherer Grundfreibetrag geplant, aber nicht beschlossen; käme er, wäre die Steuer 2027 etwas niedriger.[F-EZ-05] Den Auszahlungstermin regelt der Aufhebungsvertrag; ob die Abfindung als Entschädigung gilt, prüft im Zweifel eine Steuerberatung. Mit dem Abfindungsrechner setzen Sie Ihre eigenen Zahlen ein; den Steuersatz Ihres übrigen Einkommens zeigt der Grenzsteuersatz-Rechner.