Steuervorteil-Atlas
Denkmal-AfA nach Einkommen – berechnete Daten 2025
Wie hoch ist die Steuerersparnis durch Denkmal-AfA tatsächlich? Dieser Datensatz zeigt die jährliche und kumulierte Ersparnis für ein Referenzobjekt mit 200.000 EUR Kaufpreis und 65% Sanierungsanteil – berechnet nach offiziellen BMF-Formeln für fünf Einkommensklassen.
Referenzobjekt
12-Jahres-Übersicht nach Einkommen
Kumulierte Steuerersparnis über den gesamten Abschreibungszeitraum (Grundtabelle, Steuerjahr 2025).
| Einkommen p.a. | Grenzsteuersatz | Ø jährl. Ersparnis | Gesamtersparnis 12 J. | Effektiver Kaufpreis |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | 36% | 3.660 € | 43.916 € | 156.084 € |
| 70.000 € | 42% | 4.433 € | 53.196 € | 146.804 € |
| 90.000 € | 42% | 4.550 € | 54.600 € | 145.400 € |
| 120.000 € | 42% | 4.550 € | 54.600 € | 145.400 € |
| 150.000 € | 42% | 4.550 € | 54.600 € | 145.400 € |
Jährliche Steuerersparnis im Detail
Abschreibung nach §7i EStG: Jahre 1–8 je 9% (11.700 EUR), Jahre 9–12 je 7% (9.100 EUR) der Sanierungskosten.
| Jahr | Abzug | 50.000 € | 70.000 € | 90.000 € | 120.000 € | 150.000 € |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Jahr 1 | 11.700 € | 3.937 € | 4.773 € | 4.914 € | 4.914 € | 4.914 € |
| Jahr 2 | 11.700 € | 3.937 € | 4.773 € | 4.914 € | 4.914 € | 4.914 € |
| Jahr 3 | 11.700 € | 3.937 € | 4.773 € | 4.914 € | 4.914 € | 4.914 € |
| Jahr 4 | 11.700 € | 3.937 € | 4.773 € | 4.914 € | 4.914 € | 4.914 € |
| Jahr 5 | 11.700 € | 3.937 € | 4.773 € | 4.914 € | 4.914 € | 4.914 € |
| Jahr 6 | 11.700 € | 3.937 € | 4.773 € | 4.914 € | 4.914 € | 4.914 € |
| Jahr 7 | 11.700 € | 3.937 € | 4.773 € | 4.914 € | 4.914 € | 4.914 € |
| Jahr 8 | 11.700 € | 3.937 € | 4.773 € | 4.914 € | 4.914 € | 4.914 € |
| Jahr 9(7%-Phase) | 9.100 € | 3.105 € | 3.753 € | 3.822 € | 3.822 € | 3.822 € |
| Jahr 10 | 9.100 € | 3.105 € | 3.753 € | 3.822 € | 3.822 € | 3.822 € |
| Jahr 11 | 9.100 € | 3.105 € | 3.753 € | 3.822 € | 3.822 € | 3.822 € |
| Jahr 12 | 9.100 € | 3.105 € | 3.753 € | 3.822 € | 3.822 € | 3.822 € |
Häufige Fragen zum Steuervorteil-Atlas
Wie berechnet sich die Steuerersparnis bei Denkmal-AfA?+
Die Denkmal-AfA ermöglicht nach §7i EStG die Abschreibung der Sanierungskosten: 9% jährlich in den ersten 8 Jahren und 7% in den Jahren 9–12. Die Steuerersparnis ergibt sich aus der Abschreibungssumme multipliziert mit dem persönlichen Grenzsteuersatz. Bei 130.000 EUR Sanierungskosten und 42% Grenzsteuersatz sparen Sie im ersten Jahr: 11.700 EUR × 42% = 4.914 EUR.
Ab welchem Einkommen lohnt sich Denkmal-AfA?+
Denkmal-AfA lohnt sich für Gutverdiener ab einem zu versteuernden Einkommen von ca. 60.000 EUR (Grenzsteuersatz 42%). Unter 50.000 EUR ist der Grenzsteuersatz geringer, was die absolute Ersparnis reduziert. Der maximale Steuervorteil wird im Spitzensteuersatz von 45% erreicht.
Was ist der Unterschied zwischen §7i und §10f EStG?+
§7i EStG gilt für vermietete Denkmalimmobilien: 9% über 8 Jahre + 7% über 4 Jahre = 100% der Sanierungskosten. §10f EStG gilt bei Eigennutzung: 9% über 10 Jahre = 90% der Sanierungskosten als Sonderausgaben. Die Vermietungsvariante (§7i) bietet den höheren und schnelleren Steuervorteil.
Wie hoch ist der effektive Kaufpreis nach Denkmal-AfA?+
Bei einem Referenzobjekt mit 200.000 EUR Kaufpreis und 65% Sanierungsanteil (130.000 EUR) ergibt sich über 12 Jahre eine kumulierte Steuerersparnis zwischen 37.000 EUR (bei 50.000 EUR Einkommen) und über 58.000 EUR (bei 150.000 EUR Einkommen). Der effektive Netto-Kaufpreis sinkt entsprechend.
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